Les factures des fournisseurs et des clients peuvent être payées à l’aide d’effets de commerce, dont la lettre de change (LCR). Wikio examine ce mode de paiement en répondant à la question suivante : quelle est la meilleure façon d’enregistrer la lettre de change (LCR ) ?

Qu’est-ce qu’une lettre de change ?

Une lettre de change est une sorte d’effet de commerce par lequel le créancier (appelé le tireur) donne au créancier (le tiré) le pouvoir de payer à l’échéance fixée, un montant déterminé.

Elle est appelée ” lettre de change releve” (LCR) lorsqu’elle est créée de manière non matérialisée, c’est-à-dire qu’un fichier informatique est dans ce cas remis à la banque en lieu et place d’un document papier.

Une lettre de change est susceptible d’être escomptée. En tant que telle, cette opération est un instrument de crédit (même si, dans les faits, c’est la cession Dailly et l’affacturage qui restent les principales sources de financement dans ce domaine).

Comment effectuer un paiement comptable à l’aide de la lettre de change (LCR) ?

La lettre de change doit être payée

Si la lettre de change est liée à la dette d ‘un fournisseur, il faut suivre les procédures comptables suivantes :

• Si l’effet de change est accepté
  • On débite le compte 401 ” Fournisseurs “,
  • et au crédit du compte 403 ” Fournisseurs – – Effets à payer “.
• Après le paiement de l’effet de change
  • Le compte 403 ” Fournisseurs – – Effets à payer ” est débité,
  • et crédite le compte 512 “Banque”.

A la clôture de l’exercice, le solde de tous les effets de change dont la date d’échéance est immédiate est pesé dans le compte “Banque”. Pour ceux dont la date d’échéance est différée, ils resteront dans le compte 403 et seront soldés l’année suivante.

Les créances d’un effet de commerce

Si l’effet de change est lié à une créance, le traitement comptable quasi-symétrique est appliqué :

• Si l’effet de change est accepté
  • Le compte 413 ” Créances sur les clients – Effets ” est débité,
  • le compte 411 ” Clients ” est créditeur.
• Après l’encaissement de l’effet de change
  • Le compte 512 ” Banque ” est débité,
  • et crédite le compte 413 ” Clients – Effets à recevoir “.

Comment calculer l’escompte d’une lettre de change électronique (LCR) ?

Les lettres de change magnétiques (LCR) peuvent être escomptées et peuvent être utilisées comme un instrument de financement (rarement utilisé dans la vie réelle). Les transactions sont alors couvertes par le droit du crédit bancaire et doivent être évaluées de cette manière d’un point de vue comptable.

Dans le cas où le LCR magnétique est escompté :

• On débite :
  • Le compte 512 ” Banque ” pour la somme d’argent que la banque a reçue.
  • Le compte 6275 ” Frais d’effet de commerce ” pour le montant des commissions qui sont prélevées par la banque.
  • Le compte 661 ” Frais financiers ” pour le montant des intérêts des comptes financiers,
• Le compte 5192 ” Découverts bancaires ” est débité du montant de la facture escomptée.

Une fois que le client a payé le montant qu’il doit

• L’opération est enregistrée sur le compte
  • Le compte 512 ” Banque ” est débité,
  • Le compte 411 ” Clients ” est créditeur.
• Le remboursement du crédit à la banque est enregistré.
  • On débite le compte 5192 ” Crédits bancaires courants “.
  • et crédite le compte 512 ” Banque “.

Conclusion Un paiement effectué par lettre de change déclenche des écritures comptables spécifiques et , en particulier, le transfert de montant lié à un compte 403 s’il s’agit de dettes de fournisseurs ou à un compte 413 dans le cas de dettes de clients.