Lorsqu’une entreprise est en mesure de demander un ou plusieurs prêts, elle devra être en mesure de comptabiliser la somme empruntée, le montant du prêt, toutes les dépenses occasionnées par le prêt, ainsi que les remboursements du prêt. Nous allons donc examiner tout ce qui est lié à la comptabilité des prêts.

Rectification des recettes du prêt

Le versement des fonds liés au prêt peut être défini par l’apparition du montant du prêt sur le compte de la banque.

La comptabilisation du montant du prêt s’effectue de la manière suivante :

1. le compte … “Prêt …” est crédité” (que vous voulez utiliser pour le prêt) pour le montant que vous avez reçu,
2. et débite et débite le compte “Banque” par lequel les fonds ont été reçus.

Si le créancier veut que vous fassiez un versement pour garantir le prêt, voici l’écriture qu’il faut passer :

1. Débit du compte 2755 ” Cautionnement ” pour le montant qui a été payé pour le cautionnement.
2. et créditez le compte et le compte “Banque” qui est utilisé pour payer la garantie.

L’écriture inverse sera effectuée lorsque le cautionnement sera payé.

Comptabilisation des frais de prêt

Si vous demandez un prêt auprès d’un établissement de crédit, il se peut que l’on vous demande de payer des frais de dossier.

Pour transférer le montant du prêt, vous pouvez suivre ce modèle d’écriture :

Noter la facture des frais sur le compte :

1. débiter le compte 627 “services bancaires et assimilés” (ou un compte 627 particulier pour payer ces frais) du montant des frais exonérés de TVA,
2. débiter le compte “TVA sur les autres produits et services” pour le montant de la TVA appliquée à ces frais,
3. puis créditer le compte puis créditer le compte “Fournisseurs” du montant total, TVA comprise.

et de suivre le paiement sur la facture :

1. débiter le compte débiter le compte “Fournisseurs” pour payer le montant payé,
2. puis créditer le compte et débiter le compte “Banque”.

Remboursement de la comptabilité du prêt

Le prêt est dû chaque mois, bimensuellement ou trimestriellement, semestriellement ou chaque année. Cela dépend de ce qui a été convenu par le prêteur.

Les composantes d’un plan de remboursement de prêt comprennent généralement : le principal à payer ainsi que les intérêts et l’assurance qui font partie du prêt.

La façon de calculer les remboursements du prêt est la suivante :

1. Compte 164… “Prêt …” est débité. L’emprunt …” est déduit du montant du capital à rembourser.
2. Le compte 6611 ” Intérêts sur emprunts et impayés ” est débité du montant des intérêts,
3. débiter le compte 616… ” Assurance ” pour le montant de l’assurance qui est liée au prêt.
4. et le compte créditeur et le compte créditeur ” Banque … ” qui sert à rembourser le prêt.

La comptabilité des prêts à la fin de l’exercice

À la clôture de l’exercice, il peut être nécessaire de passer des écritures comptables relatives aux prêts, qui peuvent consister à

• la constitution d’une provision pour les intérêts et les frais d’assurance lorsque la date de clôture de l’exercice se situe entre deux dates de remboursement
• enregistrer une provision pour frais administratifs lorsque vous avez reçu le prêt avant la date de clôture mais que les frais administratifs liés au prêt seront facturés l’année suivante.

Dans la partie initiale Voici une méthode de comptabilisation possible :

1. débiter le compte “Intérêts des dettes et emprunts” pour le montant à provisionner.
2. Puis créditer le compte 1688 “Intérêts courus sur prêts” pour le montant.
3. Compte débiteur du compte 616 ” Assurances … ” utilisé par les emprunts pour le montant à provisionner,
4. Puis, créditez le compte “Charges à payer” du montant correspondant.

Le montant à provisionner sera égal au montant du coût (nombre de jours depuis le début de la période concernée jusqu’à la fin de la période (ou le total des jours de la période en question) .

Par exemple : une entreprise est fermée le 31 décembre, et a une échéance qui comprend un taux d’intérêt de 1 500 euros qui couvre la période du 1er novembre au 31 janvier. Le montant des intérêts devra être payé avant le 31 décembre ( 1500 * (60 jours 90 jours) ).

Dans la 2ème partie, voici une comptabilité alternative :

1. Le compte 627 “services bancaires et assimilés” (ou un compte 627 spécifique à ces frais) est débité des frais, hors TVA
2. on débite le compte “TVA sur factures non payées” du montant de la TVA due sur ces frais,
3. puis du compte créditeur ” Fournisseurs et factures non reçues ” pour le montant incluant la TVA.