Comprendre comment interpréter le bilan est essentiel ; le comprendre et l’appréhender est crucial. Wikio donne une description complète du bilan. Que comprend-il exactement ? Comment interpréter correctement le bilan ? Quelle est la meilleure façon de le lire ? Comment analyser la rentabilité d’une entreprise en analysant son bilan ?
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Sommaire
Quelle est la signification exacte d’un bilan ?
La définition et la composition du bilan
Dans le domaine de la comptabilité en comptabilité, le bilan est un enregistrement financier comptable connu sous le nom d’état de synthèse. C’est un tableau qui résume d’une part tous les modes de production d’une entreprise et d’autre part tous les modes de financement dont elle dispose. Le bilan comptable Le bilan comptable est à un instant “T”, l’image du patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire :
Dans le vocabulaire financier, on les appelle aussi “emplois”. Il existe trois types d’actifs qui sont les actifs permanents (détenus pour une longue période par l’entreprise) ainsi que les actifs temporaires (détenus pour une durée inférieure à 12 mois) et les ressources ont été éliminées (accumulation de pertes).
- De l’autre côté, ce qu’elle doit ( “liabilities”) .
Ce sont des “ressources”. Il y a des ressources permanentes (qui sont à l’entreprise de manière en quelque sorte définitive) et des ressources temporaires. Il y a aussi la création de nouvelles ressources par l’entreprise : les bénéfices qu’elle réalise.
Un bilan contient tous les comptes du plan comptable de l’entreprise de la classe 1 à la classe 5.
Le bilan est présenté
Les postes du bilan sont classés en :
- Selon leur finalité dans le cadre de l’activité de l’entreprise (financière ou économique, etc.) ;
- selon l’ordre de liquidité (pour l’actif) et l’ordre d’exigibilité (pour le cas du passif).
Voici un exemple de bilan comptable (actif) :
Voici un exemple de bilan comptable . Passif :
En ce qui concerne les dettes, on définit généralement :
- Les dettes à moyen et long terme (plus de 12 mois) qui s’apparentent plus à des fonds propres et sont des capitaux permanents (il en est de même pour le compte courant qui est bloqué),
- Les dettes à court terme (moins de 12 mois) qui constituent des ressources temporaires.
Notez que lorsque vous regardez un compte d’équilibre, le total de l’actif est au moins égal au passif. Si ce n’est pas le cas, la balance n’est pas équilibrée et il faut en expliquer la raison.
Pourquoi devriez-vous apprendre à lire et à comprendre le bilan ?
La compréhension et la lecture du bilan sont cruciales pour de nombreuses personnes :
- Pour le propriétaire de l’entreprise ou les dirigeants de l’entreprise,
Cet état financier permet d’évaluer la valeur de l’augmentation ou de la diminution de la valeur sur différents intervalles de temps (appelés exercices comptables) et de confirmer également que les soldes des états financiers sont bien respectés…
- Pour l’acheteur d’une entreprise,
Le bilan fournit aux acheteurs potentiels d’une entreprise une idée de la solidité financière de l’acheteur envisagé ainsi que de sa réputation et de ses méthodes d’action. Il permet également d’évaluer l’avenir de l’entreprise. Contrairement au compte de résultat, le bilan donne un aperçu de ce qui s’est passé au fil du temps. C’est sur ce rapport que se base, du moins en partie, l’expert-comptable lorsqu’il est chargé d’aider à l’acquisition d’une organisation.
- Pour les organisations financières,
Le bilan est un moyen d’analyser la structure financière d’une entreprise et, par conséquent, de déterminer la composition de son financement dans le but de déterminer comment procéder à un nouveau financement cohérent.
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Comment comprendre et interpréter le bilan de votre comptabilité ?
L’étude d’un bilan en termes financiers peut conduire à l’analyse et au calcul de ratios financiers, dont l’un des plus significatifs est le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et le Fonds de Roulement Net Global (FRNG).
Dans certains cas, ces analyses nécessitent des ajustements du bilan comptable (on parle alors de bilan fonctionnel).
L’équilibre financier est le concept principal du bilan comptable
La première idée qui ressort du bilan comptable et la dernière mais non la plus importante d’entre elles, est le solde financier. Elle est simple à comprendre : pour chaque utilisation, il existe un moyen de financement approprié (c’est-à-dire un type de ressource spécifique). En d’autres termes, les biens durables (c’est-à-dire les actifs fixes) doivent être soutenus par des capitaux à long terme ( capitaux permanents) et vice versa. Cet équilibre est vérifié par l’étude du bilan “global” également appelé bilan anfonctionnel.
Par exemple
- Les investissements (immobilisations) doivent être financés par des sources à long terme (apports en capital des associés, prêts bancaires remboursés sur une période supérieure à un an, etc.)
- Les créances clients doivent être financées en fonction des conditions de paiement du fournisseur.
Le besoin en fonds de roulement (BFR)
Le contraste entre l’actif et le passif à court terme conduit à l’un des chiffres les plus fondamentaux appelé le besoin en fonds de roulement ( BFR ). Cet indicateur financier décrit en chiffres l’effet du délai entre les flux de trésorerie (encaissements) et les flux de trésorerie sortants (décaissements).
BFR = actif circulant (stocks et créances commerciales) + passif circulant (dettes commerciales, dettes fiscales, cotisations de sécurité sociale et autres obligations non financières).
Si le BFR est positif, les ressources à court terme ne suffisent pas à couvrir les besoins à court terme. L’entreprise doit financer ses besoins à court terme en utilisant ses actifs excédentaires à plus long terme (fonds de roulement) ou en utilisant des ressources financières supplémentaires pour les besoins à court terme (comme les découverts bancaires). Dans la majorité des entreprises le fonds de roulement, le solde est positif.
Si le BFR est négatif, l’entreprise n’a pas de besoins d’exploitation à financer. En effet, son passif exigible est actuellement supérieur aux besoins de financement de ses actifs. Dans certains secteurs, le BFR est négatif. C’est le cas par exemple dans le secteur du commerce de détail : cafés et boulangeries, restaurants, etc.
Dans la majorité des cas, le BFR doit être financé. En général, il est financé par le fonds de roulement.
Fonds de roulement (FR)
Le fonds de roulement désigne l’excédent du capital permanent (fonds propres) par rapport à l’utilisation du capital permanent (immobilisations). Il s’agit d’une ressource mise à la disposition de l’entreprise par ses partenaires ou par ses propres activités, et destinée à financer les investissements et la nécessité de disposer d’un fonds de roulement. S’il n’est pas présent, l’entreprise sera affligée de problèmes de trésorerie.
Fonds de roulement (FR) = capital permanent – emplois stables
Un fonds de roulement généralement positif n’est pas nécessairement un indicateur positif. Il pourrait indiquer un manque d’investissements, dont les résultats affecteront votre entreprise à plus ou moins long terme.
Trésorerie nette (NCF)
La trésorerie nette est une variable d’ajustement Elle est définie comme un excédent (ou un déficit) du fonds de roulement par rapport au besoin en fonds de roulement. Elle peut donc être positive ou négative.
Trésorerie nette (CN) = Fonds de roulement (FR) (FR) – Besoin en fonds de roulement (BFR )
Autres ratios financiers dérivés du bilan
Il existe de nombreux ratios financiers que vous pouvez calculer avec le bilan
- Ratios d’actifs
- L’intensité capitalistique est le rapport entre l’actif immobilisé brut (ou l’actif brut total)
- Taux d’obsolescence (usure) = immobilisations corporelles nettes/immobilisations corporelles brutes
- taux de croissance externe = actifs financiers/actif total
- Ratio de fonds propres
- Ratio de solvabilité = fonds propres ou total du bilan (ou dettes financières)
- Ratios sur l’endettement
- Ratio d’endettement = dettes financières nettes / fonds propres
- Capacité d’endettement = fonds propres – dettes financières
- Emploi d’emplois stables = ressources stables / emplois stables
- Capacité de remboursement = dettes financières / cashflow
- Ratios de gestion des créances et des paiements commerciaux (nécessite des données du compte de résultat)
- La durée du crédit aux clients = (créances clients – acomptes reçus) 360 x chiffre d’affaires hors TVA
- La durée du crédit des fournisseurs = (dettes fournisseurs – avances faites) 360/achats TTC
Conclusion : comprendre le bilan est une compétence qui peut être un peu compliquée, mais qui reste vitale. Savoir interpréter le bilan est crucial pour les entrepreneurs de toutes sortes.
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