Le bilan prévisionnel est l’une des principales composantes des prévisions financières . Ce tableau donne une image des actifs détenus par l’entreprise à chaque étape de sa croissance. Le créateur de l’entreprise doit être conscient de l’importance du bilan prévisionnel pour que le projet soit cohérent dans sa globalité. Wikio met à votre disposition un article qui répond à ces questions : Qu’est-ce qu’ un bilan prévisionnel ? Quel est son contenu ? Comment est-il créé ? Un exemple de bilan prévisionnel est fourni dans le dernier paragraphe de l’article.

Qu’est-ce qu’une prévision de bilan ?

Le bilan prévisionnel est une représentation de l’état de l’actif de l’entreprise à un instant “t” (et dans le cas présent, c’est à la clôture de chaque exercice selon les prévisions). Il comprend :

• d’autre part, ce dont disposera l’entreprise.

Ce type d’élément est appelé “actif” Il s’agit de biens tangibles qui ont une valeur pour l’entreprise. Il peut s’agir d’actifs fixes, de créances, de stocks ou de comptes bancaires.

• D’autre part, combien l’entreprise devra payer pour

Il s’agit d’une référence aux passifs, qui sont les parties de l’actif de l’entreprise qui ont une valeur négative. C’est le cas par exemple des dettes financières, des dettes en capital, des dettes fournisseurs, des obligations fiscales et sociales, et même des comptes courants d’associés ou des découverts bancaires.

Le bilan prévisionnel est un des éléments clés du prévisionnel financier qui permet de calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement (B FR) et la trésorerie nette, les notions les plus importantes du business plan.

Comment créer une prévision pour le bilan ?

Pour établir un bilan prévisionnel, il est nécessaire d’examiner chacun des éléments du passif et de l’actif.

L’actif du bilan prévisionnel

L’actif immobilisé

Les actifs fixes sont les éléments appartenant à l’entreprise qui seront utilisés régulièrement pour soutenir ses activités. Ils sont conservés par l’entreprise pour une durée supérieure à douze mois. Chaque année, ils sont amortis pour tenir compte de l’utilisation et de l’usure de l’élément. Notamment :

• Les immobilisations incorporelles : brevets droits au bail, marques, fonds de commerce, etc.
• Les immobilisations corporelles : équipements industriels, outillage, véhicules, mobilier, matériel informatique, etc.
• Puis il y a les actifs financiers tels que les dépôts versés, les actions de garantie, les prêts et les garanties…

La catégorie des immobilisations est placée au milieu de la partie de l’actif du bilan prévisionnel. Les amortissements déclarés chaque année sont déduits de la valeur initiale de l’actif (on parle alors d’actif immobilisé net). Pour plus d’informations : calcul des dotations aux amortissements prévisionnels.

Stocks et créances commerciales

Ce sont les actifs qui disparaissent rapidement au cours des cycles d’exploitation de l’entreprise. Ils sont inclus dans les immobilisations dans le bilan prévisionnel et sont inclus dans les

• Stock prévisionnel (matières premières telles que les marchandises, les fournitures, les produits qui n’ont pas encore été vendus), ils aident l’entreprise à répondre aux demandes, mais ils ont aussi un coût puisque l’entreprise doit pouvoir les financer même s’ils n’ont pas encore été vendus.
• Créances prévisionnelles Ce sont les sommes d’argent dues aux clients de l’entreprise, qui correspondent aux factures émises mais non encore payées. Il s’agit d’une somme d’argent qui doit être financée. Le montant qui figure dans le poste “créances commerciales” du bilan prévisionnel dépendra du délai moyen de paiement des clients.

Pour déterminer le montant des créances commerciales figurant dans le plan d’affaires, il est essentiel d’utiliser la formule ci-dessous :

Exemple 60 pour cent des clients d’une entreprise sont censés payer dans les 30 jours suivant la date de la facture. 40 pour cent doivent payer dans les 60 jours. Le délai de paiement typique du client sera de 42 jours calendaires, ce qui est calculé par : (.60 x 30 ) + (.40 60 ). Si l’entreprise réalise un chiffre d’affaires prévu de 1 000 000 EUR, hors taxes, la valeur des créances commerciales sur la partie du bilan qui est prévue à l’actif sera de 138,082 EUR, calculée de la manière suivante : 1 000 000 * 1,20% (42/365 ).

Comptes bancaires (et similaires)

Cette partie des bilans prévisionnels contient :

• Les valeurs mobilières de placement (VMP) sont des actifs financiers acquis dans l’intention de les vendre immédiatement (ou de les vendre dans un court délai) pour réaliser des gains ;
• Les fonds de caisse, comptes bancaires des liquidités disponibles pour les besoins immédiats de l’entreprise.

Le passif du bilan prévisionnel

Fonds propres

Le montant des fonds apportés par les actionnaires et incorporés ultérieurement au capital de l’entreprise (apports en numéraire) doit figurer au bilan prévisionnel dans la rubrique du passif. Dans ce scénario, la contrepartie est un compte dans une banque. Les apports de biens fournis par les actionnaires à l’entreprise (apports en nature) sont également à inclure dans le capital. La contrepartie de ce type d’apport peut être un élément fixe ou un élément d’inventaire.

Ensuite, les résultats financiers (bénéfices ou pertes) de l’exercice précédent y compris l’affectation (bénéfices non distribués ainsi que la réserve légale ou réserve facultative) en plus des résultats de l’exercice en émission peuvent être inclus dans la catégorie des capitaux propres.

Remarque Si les bénéfices ont été distribués sous forme de dividendes, ils ne seront pas inclus dans les capitaux propres. Ils seront recalculés sur les comptes courants des associés (qui diminueront lorsque les fonds seront transférés sur les comptes bancaires des associés).

Les dettes financières

Pour financer son entreprise, le créateur pourra avoir recours à diverses sources de financement (emprunts auprès d’établissements financiers ou apport en compte courant). Celles-ci sont considérées comme des dettes financières et apparaissent au passif du bilan juste en dessous des fonds propres des associés.

Les dettes du fournisseur

Dans le cadre de son activité, l’entreprise achète des biens et des services à ses fournisseurs. En général, ceux-ci offrent des délais de paiement de différentes durées, en fonction de la quantité et de l’importance des affaires réalisées par l’intermédiaire de ces fournisseurs (l’utilisation des délais est un instrument de financement). Au final, les dettes des fournisseurs apparaîtront dans le bilan des passifs prévisionnels. Pour en savoir plus :estimation des frais généraux prévisionnels.

La formule utilisée pour calculer les dettes commerciales est la même que celle utilisée pour les créances commerciales (sauf qu’elle concerne les achats et non les ventes) :

Exemple : Une entreprise a une marge d’exploitation de 60 pour cent de son chiffre d’affaires hors taxes, soit 1 000 000 d’euros. Elle paie 70 % de ses fournisseurs dans les 30 jours et 30 % dans les 60 jours. Le délai moyen de paiement est de 39 jours. Calculé de la manière suivante : ( 0,70 x 30 ) + ( 0,30 * 60 ). Le montant des dettes envers les fournisseurs qui figurent au passif de son bilan prévisionnel est de 51 288 euros, soit 1 000 000 euros ( 1 + 20 % ) 1 + 20 % ( 1 – 60 % ) 39/365.

Dettes sociales et fiscales

Toutes les dettes de l’entreprise liées à ses activités (à l’exception des dettes des fournisseurs) seront incluses dans ce groupe. Il s’agit de la TVA due, de l’impôt sur les sociétés à payer ainsi que de tout autre impôt dû (notamment la cotisation foncière des entreprises) ainsi que les dettes des salariés (salaires nets à payer) ou des organismes sociaux (Urssaf, Pole Emploi, caisses de retraite) et notamment les prêts des travailleurs indépendants.

Les découverts bancaires

Si la banque accorde une facilité de trésorerie à l’entreprise (facilité de caisse), elle lui procure un financement à court terme qui apparaît dans les dernières lignes du passif de la projection du bilan.
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Un exemple de bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel différencie le passif et l’actif en deux sections distinctes. Le montant qui correspond au total de l’actif doit être au moins égal à celui du passif. Plus l’examen du bilan est important, plus la dette ou l’actif est “liquide”, c’est-à-dire plus il est probable qu’il puisse être utilisé à court terme. Voici un exemple de bilan prévisionnel

Autres tableaux dans le bilan prévisionnel pour les finances

Le bilan prévisionnel est un document crucial de la section financière du business plan, au même titre que le compte de résultat prévisionnel, le plan de financement prévisionnel ou le budget de trésorerie. La réalisation de ces états nécessite une attention particulière (pour un exemple de rapport synthétique : synthèse des tableaux prévisionnels financiers). Elle est déterminante pour la réussite de la prévision financière.

Dans tous les cas, il est suggéré de faire appel à des professionnels pour établir votre bilan prévisionnel. Si ce n’est pas le cas, et que vous avez les capacités adéquates, il est possible de réaliser un plan d’entreprise à l’aide d’un logiciel.

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